Бизнес должен всегда объективно оценивать насколько хорошо они используют свои ресурсы, а именно активы, капитал, продукцию. Такой анализ важен не только для владельцев, но и для инвесторов и кредиторов. Благодаря показателю рентабельности все участники сделки могут понять насколько бизнес стабилен, как он эффективно работает и есть ли смысл вкладывать в него средства.
Что такое рентабельность?
Рентабельность- это относительный показатель экономической эффективности деятельности субъекта хозяйствования, характеризующий уровень доходности или доходности относительно использованных ресурсов (активов, собственного капитала, расходов и т.д.) за определенный период времени.
Если говорить простыми словами, то рентабельность является показателем того, насколько выгодно и эффективно использует свои ресурсы компания и отражает способность генерировать прибыль из вложенных средств.
Для детальных расчетов нужно понимать отличия между различными показателями рентабельности, ведь они фокусируются на разных направлениях ресурсов.
- Рентабельность продаж (ROS) - это финансовый индикатор, который позволяет оценить, насколько выгодны ваши продажи. Если показатель высокий - это значит, что расходы контролируемы, а прибыль растет.
- Рентабельность активов (ROA) демонстрирует, насколько эффективно компания использует все свои активы (как собственные, так и привлеченные) для генерирования прибыли. Это дает представление о том, насколько продуктивно используются инвестиции в имущество, оборудование, запасы и т.д.
- Рентабельность собственного капитала (ROE) показывает, какую прибыль компания получает на каждый вложенный собственниками доллар (или гривну) собственного капитала. Этот показатель особенно важен для инвесторов и собственников, поскольку он отражает отдачу на их инвестиции.
Как рассчитать рентабельность продаж?
Чтобы рассчитать рентабельность продаж (ROS), вам нужны два основных показателя из вашей отчетности о прибылях и убытках:
1. Чистая прибыль (Net Profit): Это ваша общая прибыль после вычета всех расходов, включая себестоимость проданных товаров, операционные расходы, проценты по кредитам и налоги.
2. Чистый доход (Net Sales) или Выручка: Это общая сумма денег, полученная от продажи ваших товаров или услуг за определенный период времени.
Формула для расчета рентабельности продаж выглядит следующим образом:
Пример:
Предположим, ваша компания получила за месяц:
- Чистую прибыль: 20 000 гривен
- Чистый доход (Выручка): 100 000 гривен
Тогда рентабельность продаж будет рассчитана так:
ROS=20000/100000×100%=20%
Это означает, что каждая заработанная вами 1 гривна дохода приносит 20 копеек чистой прибыли.
Важно помнить, что рентабельность продаж является относительным показателем и его значение следует анализировать в контексте вашей отрасли, бизнес-модели и предыдущих периодов деятельности. Высокий показатель ROS обычно свидетельствует об эффективном управлении затратами и ценообразовании, тогда как низкий показатель может указывать на проблемы с себестоимостью, операционными расходами или недостаточным объемом продаж.
Как рассчитать рентабельность конкретного вида продукта?
Чтобы рассчитать рентабельность конкретного вида продукта, вам нужно определить прибыль, полученную именно от продажи этого продукта, и расходы, связанные с его производством и реализацией. Вот основные шаги и формула:
1. Определите доход от продажи конкретного вида продукта:
Это общая сумма денег, полученная от продажи этого товара за определенный период времени (например, месяц, квартал, год).
2. Определите его себестоимость:
Себестоимость включает все прямые затраты, непосредственно связанные с производством этого конкретного продукта, такие как:
- Стоимость сырья и материалов, использованных для производства этого продукта.
- Заработная плата производственных рабочих, непосредственно вовлеченных в производство этого продукта.
- Амортизация оборудования, используемого для производства этого продукта.
- Другие прямые производственные затраты, которые можно четко отнести к этому продукту.
3. Определите валовую прибыль с продажи этого товара:
Валовая прибыль рассчитывается как разница между доходом от продажи и себестоимостью проданного продукта:
Валовая прибыль=Доход от продажи-Собистоимость проданного продукта
4. Определите операционные расходы, связанные с конкретным видом продукта (по возможности):
Это более сложный шаг, поскольку не все операционные расходы можно легко отнести к конкретному продукту. Однако, если есть расходы, которые непосредственно связаны с маркетингом, сбытом или обслуживанием именно этого продукта, их следует учесть.
5. Рассчитайте чистую прибыль от продажи конкретного вида продукта (по возможности):
Чистая прибыль=Валловая прибыль-Операционные расходы (связанные с продуктом)
6. Рассчитайте рентабельность продаж этого товара:
Существует несколько способов расчета рентабельности продукта, в зависимости от того, какую прибыль вы используете:
- Рентабельность продаж по валовой прибыли
- Рентабельность себестоимости
- Рентабельность продаж по чистой прибыли (если операционные расходы учтены)
Важные моменты:
- Учет затрат: Самой сложной задачей является точное отнесение затрат к конкретному виду продукта, особенно косвенных расходов (например, административных, общепроизводственных). Для этого может потребоваться использование методов распределения затрат.
- Период анализа: Определите период времени, за который вы рассчитываете рентабельность (месяц, квартал, год).
- Сравнение: Сравнивайте рентабельность разных продуктов в вашем ассортименте, а также рентабельность одного и того же продукта за разные периоды времени, чтобы отслеживать динамику и выявлять тенденции.
Расчет рентабельности конкретного вида продукта помогает понять, какие продукты являются наиболее прибыльными для вашего бизнеса, принимать решения по ценообразованию, ассортименту и маркетинговым усилиям.
Как учитывать сезонность при анализе рентабельности товара?
Для того, чтобы понять как меняется рентабельность товара в течение года, мы сравниваем этот показатель и визуализируем это. Но в таком случае никак нельзя забывать о сезонности продукции. Итак, вот перечень шагов, которые стоит предпринять, чтобы получить правдивые инсайты.
1. Сравнивайте одинаковые периоды
Сравнивать рентабельность следует не просто «по месяцам», а по аналогичным периодам:
- год к году (например, март 2024 vs март 2025)
- по сезонам (например, весна 2024 vs весна 2025)
- по праздничным периодам (например, неделя перед Пасхой каждый год)
Это позволяет минимизировать влияние сезонного спроса.
2. Используйте сезонные коэффициенты
Если у вас уже накоплена статистика продаж за несколько лет, можно построить сезонный индекс:
- рассчитайте среднюю рентабельность по каждому месяцу за несколько лет;
- определите отклонение каждого месяца от среднегодового значения;
- используйте эти коэффициенты для корректировки рентабельности.
3. Оценивайте рентабельность в связи с другими показателями
Сезонность часто изменяет:
- себестоимость (например, изменения в цене закупки из-за сезонных факторов),
- ценовую политику (акции, скидки),
- спрос и объемы продаж.
Поэтому для полноценного анализа важно рассматривать рентабельность в связке с другими бизнес-метриками.
Удобно, что в аналитической системе Datawiz есть отчет «Продажи товаров », который позволяет не только видеть рентабельность каждого товара, но и автоматически рассчитывает изменение рентабельности в процентах по сравнению с предыдущим периодом. Это позволяет быстро оценить динамику и выявить, где именно произошли существенные колебания - из-за сезонности, изменения закупочной цены или корректировки наценки.
Такая аналитика экономит время и помогает принимать точные, обоснованные решения по ассортименту и ценовой стратегии.
