Выручка, Доход, Прибыль и Маржа: отличия и примеры вычисления
Ритейл-аналитика охватывает множество метрик и показателей. Некоторые из них описывают схожие аспекты бизнес-процессов и вызывают множество недоразумений. Так для анализа эффективности сети используют следующие метрики:
- Выручка
- Доход
- Прибыль
- Маржа
Часто их путают или используют в качестве синонимов. Но это совершенно ложное утверждение. Чтобы избежать недоразумений и неразберихи, рассмотрим содержание каждого показателя, выделяя общие черты и отличия, а также примеры их расчета.
Выручка (оборот)
Выручка (Revenue) - сумма денег, получившая магазин (сеть) от продажи товаров. То есть денежные поступления от основной деятельности (розничной торговли).
! В бухгалтерском учете выручку трактуют как поступления от реализации товаров, работ или услуг без вычета предоставленных скидок, возврата ранее проданных товаров и непрямых налогов и сборов (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор и т.п.).
Основные характеристики:
- Рассчитывается исключительно в денежном выражении.
- Может быть только положительным потоком денежных средств.
- Является основным источником собственных финансовых ресурсов.
Для вычисления можно использовать одну из формул:
-
Выручка = Σ Денежные поступления от продажи товаров
-
Выручка = Σ Цена * Кол-во проданных товаров
Примечание! Не следует отождествлять выручку с доходами сети. Поскольку доход является более широким понятием и включает и другие поступления, кроме дохода от продаж товаров (выручки).
Доход
Доход (Income) – более широкое понятие чем выручка, которое обобщает в себе все денежные поступления бизнеса. Таким образом, кроме выручки он может включать дополнительные поступления, такие как:
- арендные платежи от контрагентов;
- проценты за банковские депозиты;
- поступления от продаж оборудования и инвентаря;
- полученные дивиденды;
- поступления от финансовых инвестиций и т.д.
То есть, это пополнения денежных средств и других активов, которые увеличивают пользу для сети.
! С учетной точки зрения, доход – это увеличение экономических выгод в виде поступления активов (денег, товаров, оборудования и т.п.) или уменьшение обязательств (кредиторской задолженности), которые приводят к росту собственного капитала (кроме роста капитала за счет взносов собственников) за отчетный период.
Основные характеристики:
- Учитывает все аспекты сети.
- Включает все поступления, которые приводят к увеличению собственного капитала ритейла (кроме вкладов собственников).
- Может быть в наличной и безналичной форме.
- Положительная составляющая прибыли сети.
Прибыль
Прибыль (Profit) – ключевой показатель эффективности магазина. Грубо говоря, это разница между всеми доходами и расходами сети. Он показывает, сколько доходов осталось у компании после вычета (уплаты) всех расходов.
! В бухгалтерском учете, прибыль – это сумма, на которую доходы превышают связанные с ними расходы.
Основные характеристики:
- Может иметь как положительное так и отрицательное значение (убыток).
- Является главной целью работы сети.
- Выступает основным источником финансовых ресурсов, который обеспечивает дальнейшее развитие компании.
- Формула вычисления зависит от разновидности прибыли.
Виды прибыли:
- Валовая прибыль – разница между выручкой от реализации и себестоимостью продаж.
- Операционная прибыль (EBIT) – прибыль от операционной деятельности, которая кроме валовой прибыли учитывает все остальные доходы и расходы от прочей операционной деятельности. Другой вариант – прибыль до вычета процентов по заемным средствам и уплате налогов.
- EBITDA – размер прибыли до вычета расходов по процентам, уплате налогов и амортизационных отчислений.
- Прибыль до налогообложения – прибыль от обычной деятельности до вычета расходов на уплату налогов.
- Чистая прибыль – прибыль компании после уплаты налога на прибыль.
Маржа
Маржа (Margin) – это та самая валовая прибыль, которая может быть выражена как в абсолютном выражении, так и процентном.
Чаще всего для оценки эффективности работы сети анализируют маржу, выраженную в процентах, которая показывает, сколько прибыли получено с каждые 100 ден.ед. выручки.
Для ее вычисления используется одна из формул:
- Маржа, % = (Цена - Себестоимость) : Цена * 100% - для одного товара
- Маржа, % = (Выручка (Оборот) – Себестоимость продаж) : Выручка (Оборот) * 100% – для одного товара
Основные характеристики:
- Значение маржи всегда ниже 100%.
- Показывает прибыльность товара и эффективность работы магазина (сети).
- В абсолютном выражении совпадает с валовой прибылью и наценкой, а в процентном отображает рентабельность продаж.
- Маржа всегда ниже наценки.
Для быстрого и безошибочного вычисления описанных показателей (Прибыли, Маржи, Оборота) вы можете воспользоваться Бизнес-калькулятором. Он позволит вам не только увидеть отличия в алгоритме их вычисления, но и получить подсказки, о чем информируют вычисленные метрики.
Пример расчета
Для лучшего понимания отличий и алгоритма вычислений рассмотрим простой пример:
- В течение месяца магазин продал товаров на сумму $100 000.
- Себестоимость реализованных товаров вместе с НДС – $60 000.
- За месяц магазин продал инвентарь – $27 000.
- За несвоевременную поставку товаров поставщик уплатил штраф в пользу магазина – $6 000.
- Прочие административные и маркетинговые расходы – $21 000.
Расчет:
- Выручка (Оборот) – $100 000;
- Доходы: 100000 + 27000 + 6000 = $133 000;
- Валовая прибыль: 100 000 – 60 000 = $40 000;
- Операционная прибыль: 40 000 + 27 000 + 6 000 – 21 000 = $52 000;
- Маржа, %: (100 000 – 60 000) / 100 000*100% = 40%.
Выводы:
- Выручка, Доход, Прибыль, Маржа – показатели, которые часто путают или используются в качестве синонимов. Однако их экономическое содержание абсолютно разное.
- Правильное понимание каждого показателя позволит правильно оценить эффективность работы сети и принимать правильные управленческие решения, обеспечивающие достижение желаемых целей.
- Для всестороннего анализа ритейл-метрик предлагаем мощную аналитическую платформу BES, которая позволяет изучать их с нужной детализацией, визуализировать, отфильтровывать и использовать для обнаружения и избегания слабых мест в сети.
